Bei Erbfällen mit grenzüberschreitendem Bezug zwischen Deutschland und Frankreich stellt sich regelmäßig die Frage nach der Behandlung von Bankguthaben, Wertpapierdepots und sonstigen Kapitalanlagen. Diese Seite erläutert, wie der Zugriff auf französische Konten im Erbfall funktioniert, welche Besonderheiten bei Wertpapierdepots und Fondsbeteiligungen gelten, wie die steuerliche Nachlassaufstellung erfolgt und einige wichtige praktische Hinweise für Erben mit Wohnsitz in Deutschland.

Auf dieser Seite:

• ► Zugriff auf französische Bankkonten im Erbfall
• ► Gemeinschaftskonten und Tontine-Klausel
• ► Wertpapierdepots, PEA und Fondsbeteiligungen
• ► Steuerliche Behandlung und Nachlassaufstellung
• ► Praktische Abwicklung und Fristen
• ► Praxisbeispiel
• ► Glossar: Schlüsselbegriffe

In Frankreich sind Banken gesetzlich verpflichtet, Konten nach dem Tod eines Kontoinhabers unverzüglich zu sperren (blocage du compte). Der Zugriff durch Erben ist nur über einen Notar möglich, der den Nachweis der Erbenstellung vorlegt – etwa durch das Europäische Nachlasszeugnis (ENZ) oder einen acte de notoriété. Erst nach entsprechender Freigabe können Erben über die Guthaben verfügen.

Zur Ermittlung aller Konten des Erblassers können Notare in Frankreich das zentrale Bankkontenregister FICOBA (Fichier des comptes bancaires et assimilés) abfragen. Es verzeichnet alle in Frankreich geführten Konten einer Person – Girokonten, Sparkonten, Depots und Lebensversicherungskonten. Für Erben ist dies besonders hilfreich, wenn sie nicht über alle Konten des Erblassers informiert waren. Das FICOBA kann jedoch nur von Notaren, Gerichtsvollziehern und Steuerbehörden abgefragt werden – nicht direkt von den Erben.

Auch Gemeinschaftskonten, bei denen beide Ehepartner als Inhaber eingetragen waren, werden nach dem Tod eines Kontoinhabers in Frankreich grundsätzlich vollständig gesperrt – bis der Nachweis der Erbfolge erbracht ist. Dies kann für den überlebenden Ehegatten in der Praxis zu erheblichen Schwierigkeiten führen, insbesondere wenn das Gemeinschaftskonto das einzige laufende Konto war.

Eine Ausnahme besteht beim sogenannten compte joint avec clause de tontine: Bei dieser Kontoform mit Überlebensklausel gehen die Guthaben im Todesfall automatisch auf den überlebenden Kontoinhaber über – ohne Blockierung und ohne Einschaltung des Notars. Diese Klausel ist jedoch nicht bei allen Banken standardmäßig vorgesehen und muss ausdrücklich vereinbart werden. Steuerlich wird der übertragene Betrag je nach Verwandtschaftsgrad des überlebenden Kontoinhabers der Erbschaftsteuer unterworfen.

Französische Banken und Vermögensverwalter führen in vielen Fällen auch Wertpapierdepots, Beteiligungen an Fonds oder strukturierte Sparprodukte. Diese unterliegen ebenfalls dem Erbrecht und müssen bewertet, erklärt und ggf. umgeschichtet oder verkauft werden. Die Wertermittlung erfolgt zum Todeszeitpunkt.

In bestimmten Fällen ist eine gesonderte steuerliche Behandlung vorzunehmen, etwa bei Kapitalerträgen aus thesaurierenden Fonds oder bei Depotwerten in ausländischer Währung.

Der PEA (Plan d'épargne en actions) hat im Erbfall eine wichtige Besonderheit: Er wird automatisch aufgelöst beim Tod des Inhabers. Die enthaltenen Wertpapiere werden auf ein gewöhnliches Depot übertragen – die steuerlichen Vorteile des PEA, insbesondere die Befreiung von der Einkommensteuer auf Kapitalerträge, entfallen damit vollständig. Für Erben bedeutet dies, dass sie zwar die Wertpapiere erben, nicht aber den steuerlichen Status des Kontos. Die Erträge aus diesen Papieren unterliegen ab dem Todeszeitpunkt der normalen Besteuerung.

Bankguthaben und Depotwerte müssen in der Erbschaftsteuererklärung in Frankreich vollständig angegeben werden. Die Bewertung erfolgt nach dem Stand am Todestag. Besondere Vorsicht ist geboten, wenn Erträge noch nach dem Tod gutgeschrieben werden oder Zinserträge aus dem Ausland stammen.

Zur korrekten Besteuerung muss eine vollständige Auflistung der Geldanlagen erfolgen. Französische Notare verlangen dazu Kontoauszüge, Depotübersichten und ggf. Steuerbescheinigungen. Auch in Deutschland steuerpflichtige Kapitalerträge können dem Nachlass zugeordnet werden, sodass eine doppelte steuerliche Bewertung erforderlich werden kann. Das Doppelbesteuerungsabkommen zwischen Deutschland und Frankreich regelt die gegenseitige Anrechnung.

Kapitalanlagen außerhalb Frankreichs – etwa in Deutschland, Luxemburg oder der Schweiz – unterliegen ebenfalls der französischen Besteuerung, wenn der Erblasser in Frankreich ansässig war. Die steuerliche Bewertung in beiden Ländern kann notwendig sein.

In der Praxis kann die Freigabe französischer Konten mehrere Wochen bis Monate dauern. Die Bearbeitungszeit hängt von der Vollständigkeit der vorgelegten Unterlagen, der Reaktionszeit der Bank sowie der Komplexität des Nachlasses ab. Erben sollten frühzeitig alle erforderlichen Dokumente zusammenstellen – insbesondere das Europäische Nachlasszeugnis oder den acte de notoriété, Sterbeurkunde, Erbschaftsteuererklärung sowie Kontoauszüge zum Todestag.

Die Erbschaftsteuererklärung muss in Frankreich innerhalb von sechs Monaten nach dem Tod eingereicht werden – bei Todesfällen im Ausland innerhalb von zwölf Monaten. Für Bankguthaben und Wertpapiere sind dabei die Stände zum Todestag maßgeblich. Bei Fristversäumnis drohen Verzugszinsen und steuerliche Zuschläge. Mehr dazu: Kosten für Erben in Frankreich.

Praxisbeispiel: Gemischter Nachlass mit französischen und deutschen Konten

• Blocage du compte: Gesetzlich vorgeschriebene Sperrung französischer Bankkonten nach dem Tod des Inhabers – Freigabe nur über den Notar nach Vorlage geeigneter Erbnachweise.
• FICOBA (Fichier des comptes bancaires et assimilés): Zentrales französisches Bankkontenregister – ermöglicht Notaren und Behörden die Ermittlung aller in Frankreich geführten Konten des Erblassers.
• Compte joint avec clause de tontine: Gemeinschaftskonto mit Überlebensklausel – Guthaben gehen im Todesfall automatisch auf den überlebenden Kontoinhaber über, ohne Notareinschaltung. Steuerlich je nach Verwandtschaftsgrad erbschaftsteuerpflichtig.
• PEA (Plan d'épargne en actions): Steuerbegünstigtes Wertpapierkonto – wird im Erbfall automatisch aufgelöst; steuerliche Vorteile entfallen für die Erben.
• Acte de notoriété: Vom Notar erstelltes Dokument zum Nachweis der Erbenstellung – Voraussetzung für die Freigabe gesperrter Konten. Mehr: Die Rolle des Notars beim Erbfall in Frankreich.
• Nachlassaufstellung Bankguthaben: Vollständige Erfassung aller Konten und Depots zum Todestag – Grundlage für die Erbschaftsteuererklärung. Banken sind zur Mitwirkung verpflichtet.
• Doppelbesteuerungsabkommen Frankreich-Deutschland: Regelt die Vermeidung doppelter Besteuerung von Kapitalvermögen im Erbfall und die gegenseitige Anrechnung gezahlter Steuern. Mehr: Steuerliche Unterschiede zwischen Deutschland und Frankreich.

Unsere Kanzlei koordiniert die Freigabe von Konten und Depots, prüft die erforderlichen Erbnachweise und begleitet die steuerliche Nachlassbewertung bei grenzüberschreitenden Erbfällen.

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• Erbschaftsteuer in Frankreich (Droits de succession)
• Steuerliche Unterschiede zwischen Deutschland und Frankreich im Erbfall
• Lebensversicherungen im deutsch-französischen Erbfall
• Die Rolle des Notars beim Erbfall in Frankreich
• Das Europäische Nachlasszeugnis (ENZ) in deutsch-französischen Erbfällen
• Kosten für Erben in Frankreich: Notarkosten, Gebühren und Pflichtaufwendungen
• Nachlassplanung in Frankreich: Strategien für deutschsprachige Erben
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